一、涉煤税种税率

序号

税种

税率

1

城市维护建设税

按缴纳增值税、营业税、消费税的1%、5%、7%(分农村、县城、城市市区三类)

2

企业所得税

居民企业法定税率为25%（国、地税按管辖征收）

3

个人所得税

生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照5%-35%的五级超额累进税率计算个人所得税应纳税额.

4

房产税

按照自用房产原值一次扣除30%的余值后缴纳1.2%.

5

城镇土地使用税

按照实际占用土地面积计算，税额以各地为准，实行分级幅度税额.

6

资源税

按煤炭销售额×5%.

7

印花税

按《中华人民共和国印花税暂行条例》执行.

8

车船税

按《贵州省车船税实施办法》执行.

9

增值税

16%,一般纳税人.

10

土地增值税

煤炭企业涉及转让国有土地使用权及其地上建筑物并取得收入的，应依法申报缴纳土地增值税.

11

契税

煤炭企业涉及土地、房屋权属转移的，土地、房屋的承受方应依法申报缴纳契税，税率为3%.

12

耕地占用税

涉及占用耕地和其他农用地建房或从事非农业建设的，按照《贵州省人民政府关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》（黔府发〔2010〕19号）税额标准执行.

二、涉煤基金、收费项目

（一）涉煤政府性基金项目

序号

项目名称

政  策  依  据

1

教育费附加

《教育法》，国务院令第60号，国发[1986]50号，国发明电[1994]2号、23号，国发[2010]35号，财税[2010]103号,按缴纳增值税、营业税、消费税的3%.

2

地方教育附加

《教育法》，财综[2001]58号，财综函[2003]2号、9号、10号、12号、13号、14号、15号、16号、18号，财综[2004]73号，财综函［2005］33号，财综［2006］2号、61号，财综函［2006］9号，财综函[2007]45号，财综函[2008]7号，财综函[2010]2号、财综函[2010]2号、3号、7号、8、11号、71号、72号、73号、75号、76号、78号、79号、80号，财综[2010]98号，财综函[2011]1号、2号、3号、4号、5号、6号、7号、8号、9号、10号、11号、12号、13号、15号、16号、17号、57号,按缴纳增值税、营业税、消费税的2%.

3

森林植被恢复费

《森林法》,财综[2002]73号,2-10元/平方米.

4

育林基金

《森林法》,经重[1988]122号,林财字[1991]74号,(91)财农字第333号、(93)财农字第144号，财综[2009]32号，15元/立方原木.

5

残疾人就业保障金

《残疾人保障法》，财综字[1995]5号、财综[2001]16号，（单位在职职工总数×1.5%-在岗残疾职工数）×本地区上年度职工年平均工资.

6

城市基础设施配套费

计价格[2001]585号,财综函[2002]3号，10-90元/平方米建筑面积.

（二）涉煤行政事业性收费项目

序号

收费项目

政策依据

1

土地登记费

国土(籍)字[1990]93号，财综[2011]104号,黔财非税[2011]69号，100元/宗地.

2

土地复垦费

《土地管理法》，5-15元/平方米.

3

土地闲置费

《土地管理法》,省人民政府令第15号,按该耕地年产值的1-2倍收取.

4

耕地开垦费

《土地管理法》.

5

地质成果资料费

[1992]价费字251号,黔价房[2008]128号,黔价房[2008]192号,黔价房[2013]226号.

6

测绘成果成图资料收费

[1992]价费字176号，72元/幅（1：5000-1：10000）.

7

测绘产品质量监督检验费

[1992]价费字176号,黔价费[2006]355号,黔价费[2003]320号.

8

测绘仪器检测收费

[1992]价费字176号,黔价费[2003]320号.

9

水资源费

发改价格[2014]1959号,发改价格[2013]29号,财综[2011]19号,发改价格[2009]1779号,财综[2008]79号,财综[2003]89号,[1992]价费字181号,《贵州省取水许可和水资源费征收管理办法》,黔价费[2007]49号,黔价费[2008]114号.

10

水土保持补偿费

财综[2014]8号，发改价格[2014]886号,省人民政府第163号令.

11

排污费

发改价格[2014]2008号,财综[2003]38号,国务院令第369号,四部委令第31号,黔环发[2003]5号,黔财建[2003]145号,黔财综[2003]23号,黔财建[2003]196号,黔财综[2003]23号,黔价费[2008]12号,黔价费[2010]11号

12

环境监测服务费

[1992]价费字178号,黔环字(92)第021号.

13

卫生监测费

国办发[2002]57号,财综[2008]47号,[1992]价费字314号,黔价费[2001]377号.

14

组织机构代码证书收费

财综[2003]66号,发改价格[2003]82号，财综[2011]104号,黔价费[2003]154号,黔价费[2006]125号,108元.

15

计量收费

财综[2013]67号,发改价格[2009]234号,发改价格[2008]74号，财综[2001]72号,黔价费[2002]65号,黔价费[2005]138号,黔价费[2008]32号、黔价费[2011]24号.

16

产品质量监督检验费

发改价格[2008]3246号,发改价格[2003]1793号,财综[2003]58号,计价格[1996]1500号,计价格[1995]1029号,计价格[1995]339号,计价格[1995]99号,计价格[1994]507号,计价格[1994]238号,计物价[1993]2182号,[1993]价费字135号,[1992]价费字496号,[1992]价费字317号,[1992]价费字127号,国质检科函[2004]144号,国质检科函[2004]584号,国质检科函[2005]503号,国质检科函[2006]294号,国质检科函[2007]292号,国质检科[2008]481号,国质检财函[2009]688号,国质检财函[2012]122号,黔价行事字[1999]26号,黔价费[2005]45号,黔价费[2006]69号，黔价费[2011]96号.

17

特种设备检验检测费

财综[2011]16号,发改价格[2009]3212号,财综[2001]10号,计价格[1997]1707号,计价费[1996]1500号,计价格[1995]339号,[1992]价费字268号,黔价费[2008]4号，黔价费[2011]96号.

18

车辆通行费

《收费公路管理条例》，交公路发[1994]686号,黔交公[1995]第20号,黔府办发[1994]67号,黔价费[2009]85号.

19

机动车安全技术检验费 

发改价格[2004]2831号，[1992]价费字240号,黔价费[2008]183号,黔价费[2008]74号,黔价费[2009]70号.

20

铁路护路联防费

黔价费[2003]10号,黔价费[2004]108号，省政府令第132号.

21

公路路政赔(补)偿费

黔交公字[1993]第04号,黔价行事字[1997]162号,黔价费[2001]185号,黔价费[2003]113号,黔价费[2003]28号,黔价费[2009]63号.

三、涉煤企业经营服务收费项目

序号

项目名称

政策依据

1

煤矿救护服务收费

黔价费[2010]159号.

备注：本目录清单所列范围为煤炭企业财务单独列支的收费项目。